概述

过去，传统财务核算，业务部门为了财务核算需要定期输入各种数据，数据的获得完全滞后于实际业务，业务系统的使用侧重于实现财务的核算需求，这直接导致了业务系统的使用主要服务于财务，而没有起到公司对业务的真正管控，更无法满足业务部门对业务的真实管理需求。同时，由于业务部门对财务部门提供数据的滞后性和无规则性，必然导致业务部门提供的数据缺乏真实性和可靠性，久而久之，财务核算的结果和实际的业务运行游离成两张皮。

现在，财务的精细化核算和财务管控的要求越来越高，系统的数据必须是真实发生的业务数据，系统是基于真实业务有效运转的系统，这就要求系统既要支持业务部门对业务的有效管控，同时能够同步实现财务对业务的实时、精确核算，使业务与财务无缝连接，实现业务财务的真正一体化。

一个基于真实业务的系统，即能够实时、准确反映业务流转的系统，是财务和业务共同的愿望。在实际业务中，业务部门的岗位更多的是关注自身的业务实现，业务部门没有意识为财务部门提供数据，业务数据的提供往往是应付被动式的，即财务部门要求什么，业务部门就提供什么，没有人对数据的准确性、及时性负责。

网商业务财务一体化，帮助财务部门从核算的角度，在业务系统中实现核算规则的预置，包括出入库规则的预置、业务凭证规则的预置等，来实现业务发生时财务需要核算数据的实时自动提取，并根据内部核算、对外核算的各种需求，自动形成需要的凭证、帐表等信息，减轻了业务部门的负担，改变了过去的由业务部门向财务部门定期提供数据的模式。

网商业务财务一体化，帮助财务部门从过去月末接收业务部门的数据，走向事前对业务数据的管控，从而实现财务对业务数据运行准确性的监督和异常稽核，从传统的事后核算型财务真正走向内控型、管理型财务。

业务财务一体化后，实现财务职能的转变（财务真正融入业务，做业务就是做财务，做财务就是做业务）：

1、财务对物流的管控；

财务对物流管控的目的：实现实时账实一致。这是财务结算、总账核算、成本核算准确的基础。网商通过对客户物流的连线式、闭环的变革管理（领出即借出，有借必有还，即领出去多少就需要还回来多少的方式），实现了对物流账实一致的有效管控。这种财务对物流的管控模式，也方便了业务对物料在每道生产工序上流转的实时准确查看，实现了车间物流和仓库物流的全过程跟踪，改变了传统的只关注仓库台账的模式。

财务对物流的管控，通过对车间物流和仓库物流出入库类型的划分（从会计记账角度），并通过出入库类型预置财务核算的会计科目，来实现对车间在线物流、仓库物流的全过程存货核算，同时每一道物流的出入库都必须严格基于实际业务发生的有效原始单据，从而保证财务对物流核算的账实一致，实现了财务核算数据的自动采集，也实现了业务对物流的来源、用途和去向的管理分析。

财务对物流的管控，通过对车间物流、仓库物流原始单据处理的权限划分（库管员，检验员，单据员等岗位），来保证单据流转的实时、准确。

一般情况下，业务只关注结果，而财务核算需要过程数据，财务对物流的管控，某种程度上实现了财务对业务数据的过程管控，例如当库存数据与实际库存不一致时，业务部门在调整数据时往往不关注区分冲退或盘盈亏的使用，而财务需要明确错误原因并确定调账方式。

2、财务对结算的管控；

在物流数据账实一致的基础上，网商对结算的管理体现了财务源头管理、过程管理的内控思想，结算是财务的结算（包括销售结算，采购结算，外协结算，工资结算等），结算是企业资金的收入与支出，是财务成本控制的核心，因此网商业务财务一体化模式下的结算业务，应由财务部门管理，财务部门要与业务部门共同制定结算的业务流程、价格体系和相应的审批规则等，并通过网商系统进行固化。

2.1、建立原始单据审核制度，财务管控物料

入库单、出库单、完工汇报、领料单等，是物料流转的依据，也是财务核账查账的基本依据，因此必须保证单据的准确。建立原始单据审核制度，财务直接管理各流程中制单人员，对原始单据进行审核，无误后方能对财务进行做账。采购入库单由管理应付款的会计审核，销售出库单由管理应收款的会计审核，完工汇报单由计算工资的会计进行审核。

例如采购入库单据审核，必须确认采购合同、收货通知单、入库单等产品品名、数量、价格等是否正确，是否存在计算错误等，是否有相关部门盖章签字、日期是否吻合无误等。

审核单据的前提是严格规范单据流转制度，规范单据的流转，可以从签字确认和限制打印上着手。接收单据的人员需要为单据及实物的准确性负责，不能出现事后补单据或者修改单据的现象。另外需要控制单据打印次数，打印后需要存档不能再次进行打印，避免重复或造假。

2.2、规范供应商，按结算通知开票

财务部门根据审核过的出库或入库流水形成结算通知单，通知供应商开票，供应商根据核对后的通知开具发票，这样可以保证供应商开票是按照企业要求进行。

2.3、制定付款计划，有效运作资金

对供应商进行分等级管理，不同的供应商区分账期，对应付账款进行管理，制定付款计划，账期到期的才可以进行支付。

2.4、账龄分析，加强收账管理

根据客户重要程度、客户经营状况、信用等级等，划分客户等级，制定不同的账期限额，对应收账款进行账龄分析，根据客户付款记录预估是否存在拖欠、坏账的风险，从而加强收账管理。

2.5、财务日清周结，账表更加及时

财务日常业务日清周结，每天发生的业务及时审核、做账。例如原材料等采购估价入库，传统财务做法一般为月末将所有未开票结算的流水统一进行估价入库，下月月初再冲销凭证，要求日清周结，则每天入库的单据都要及时审核，并做估价入库。由系统进行挂账时会自动冲销估价入库账款的凭证，因此也不会因为财务日清的要求增加财务人员的工作量。

3、财务对数据的管控；

在网商业务财务一体化模式下，通过业务系统自动形成核算和结算所使用的财务数据，遵从财务核算的谨慎性原则，网商系统提供在结算和核算前后进行相应数据核对、数据稽核的功能。例如：对于单价的审核，计量单位的审核，提取数据完整性的审核，收发存报表一致性的审核等。

通过网商业务财务一体化的实施，可实现如下目标：

1）规范和固化公司业务流程，满足公司各部门对业务管控的需求，真正通过系统把业务管起来，使系统成为各部门业务运作的工具；

同时从财务的角度，将财务对业务的规范、管控和稽核，通过财务业务的数据规则，改变了传统财务为了财务核算而简单录入数据的做法。

2）通过财务核算，加强对财务结算、应收应付的管理，加强对业务流程的规范，而这也是传统财务无法实现的。

网商业务财务一体化结构如下：